Pokud chcete dát peníze na charitu a plánujete svůj majetek, jaký je nejlepší způsob, jak to udělat? Existuje možnost darovat na charitu každý rok nebo jako jednorázovou částku po smrti. V době smrti existují možnosti, jak dát na charitu jako součást své vůle, prostřednictvím životního pojištění nebo darováním majetku. Při těchto volbách je třeba zvážit:
Jaká je úroveň mého příjmu a co potřebuji pro svůj životní styl nyní a v den své smrti?
Pokud máte vysoký roční příjem (vysoký by znamenal, že platíte nejvyšší daňové sazby) a nepotřebujete tyto peníze na každodenní výdaje, pak může být dobrým nápadem dávat na charitu, když žijete. Toto rozhodnutí můžete učinit každý rok, pokud váš příjem kolísá, nebo pokud máte rok, kdy příjmy prudce rostou, jako je rok, kdy se prodává nemovitost nebo se sklízejí kapitálové zisky z investic. Nastal by kompromis mezi současným snížením daňových sazeb a jejich snížením pro majetek. Také byste měli zvážit, jak rychle chcete věnovat na charitu a zda byste chtěli vidět, jak jsou vaše peníze využívány.
Existuje mnoho osobních názorů, které se vynořují v souvislosti s charitativními organizacemi a jak by se to mělo dělat, takže je potřeba trochu introspekce, abyste se zeptali sami sebe, jaký způsob dávání preferujete. Je dobré se zeptat svých oblíbených charitativních organizací, jak by chtěli své dary – jednorázová částka versus často a aktiva versus hotovost. Některé charitativní organizace mají potíže s nakládáním s velkými částkami peněz, protože nemusí mít zařízení, aby je mohly rozdělit tam, kde je potřebují. Jiné charitativní organizace mohou mít nepředvídatelné financování z jiných zdrojů, pokud jsou darovány velké částky, které by narušily jejich peněžní toky. V závislosti na typu daru jej může charitativní organizace vyčlenit pro různé účely, což by usnadnilo využití darů.
Pokud dávám dary v době své smrti, jak to mám udělat?
Darování vašeho RRSP
A co darovat účty RRSP, RRIF nebo LIRA na charitu? proč to dělat? Tyto účty mohou být silně zdaněny v závislosti na vašem příjmu v den úmrtí a na zbývajícím zůstatku v den úmrtí. Tato strategie je podobná darování akcií, které mají velké nerealizované kapitálové zisky při smrti, které by mohly být zrušeny, pokud by byly akcie před prodejem darovány na charitu.
Darování prostřednictvím vaší vůle
Nevýhodou je, že závěť může být napadena nebo změněna, což může ovlivnit zamýšlený výsledek darování na charitu. Existují také dědické poplatky, které se vztahují na cokoli, co projde závětí.
Darování životního pojištění prostřednictvím závěti
Tento dar se provádí při smrti. Všimněte si, že dar je poskytnut pozůstalostí a v době smrti. Všimněte si, že „kulturní dary“ a „ekologické dary“ jsou zdaněny odlišně. Dary lze žádat: ve zdaňovacím roce pozůstalosti, ve kterém byl dar uskutečněn, v dřívějším zdaňovacím roce pozůstalosti nebo v jednom z posledních dvou zdaňovacích období jednotlivce až do výše 100 % čistého příjmu. Nemovitost může také převádět darovací kredity až 5 let do budoucna, pokud se jedná o nemovitost s odstupňovanou sazbou (GRE) nebo 10 let pro ekologicky citlivou půdu. Všimněte si, že s darem poskytnutým prostřednictvím závěti nebo prostřednictvím pozůstalosti se zachází stejným způsobem. Dar se skládá z jednorázové částky a daňový doklad se vystavuje pozůstalosti, nikoli fyzické osobě. Existují dědické poplatky, zveřejnění a možnost sporu o pozůstalost.
Darování životního pojištění uvedením charitativní organizace jako příjemce pojistné smlouvy
Jednotlivec by v tomto případě neměl nárok na daňový dobročinný dobropis za zaplacené pojistné. To by se provedlo, když se pojistka blíží k obnovení nebo má vypršet. Pokud necháte pojistku vypršet tím, že nezaplatíte pojistné, nemusíte za ni získat žádnou hodnotu nebo získat hodnotu odkupu v hotovosti, která může být nižší než její reálná tržní hodnota. Životní pojistky lze darovat 1) změnou určení charity jako příjemce a při úmrtí. Pozůstalost by získala slevu na dani na základě výše daru. Dalším způsobem je 2) změnit vlastnictví pojistky a příjemce na charitu. Měli byste se poradit s charitou, zda by tento druh daru přijali. Tato metoda je užitečná pro přímé dary na rozdíl od využívání třetích stran. Lze využít darovací kredit? Má hodnotu maximálně 75 % čistého příjmu s převodem 5 let.
Darování životních pojistek přímo charitativní organizaci
V případě 2) se použije reálná tržní hodnota, která je obvykle vyšší než hodnota odkupu hotovosti. Kdo bude platit pojistné po darování pojistky? Pojištěný může pokračovat v placení pojistného a získat dodatečné daňové úlevy za platby, pokud k nim dojde po převodu pojistky na charitu, nebo může být pojistné odečteno z peněžní hodnoty pojistky. Pojistné mohou platit i další dárci samotné charity. Charita může dát přednost placení pojistného, protože pokud dárce souhlasí s placením pojistného a neučiní, pojistka zanikne. Pamatujte, že vlastnosti životního pojištění by měly být důkladně prověřeny, abyste se ujistili, že dosáhnou správné tržní hodnoty. Ve druhém případě neexistují žádné dědické poplatky, žádná spornost pozůstalosti a žádný spor s věřiteli a pozůstalostí. Tento případ se může vztahovat na nové nebo stávající životní pojištění během vašeho života. Zbytek pozůstalosti může zůstat celý pro ostatní příjemce. Darování životní pojistky může být levnější než darování v hotovosti, protože investiční výnosy jsou generovány uvnitř životní pojistky. Všimněte si, že pokud dojde k rozdělení pojistné smlouvy mezi dárce a charitu, CRA nechce výhodu ve prospěch dárce. Výhody pro charitu a dárce musí být jasně odděleny, jinak by nebyl povolen charitativní daňový odpočet. Jednotlivec, který daruje, musí vypočítat hodnotu rozdělení – což se pravděpodobně provádí s pomocí pojišťovacího upisovatele nebo pojistného matematika.
Darování majetku
Touto metodou je darování majetku v naturáliích tam, kde je v transakci vložený nerealizovaný kapitálový zisk nebo ztráta. Toto se nazývá darování kapitálového majetku a celkový limit daru se zvyšuje o 25 % zdanitelného kapitálového zisku. Dárce může určit hodnotu mezi ACB (Adjusted Cost Basis) a FMV (Fair Market Value) darovaného majetku pro výpočet kapitálových zisků a daňové úlevy. Pokud je koupena pojistka, která nahrazuje hodnotu darovaného majetku (a kompenzuje daňové důsledky kapitálového zisku), lze daňovou úsporu z daru uplatnit na nákup pojistky.
Fondy a nadace podporované dárcem
Fond doporučovaný dárcem je nadační fond. Peníze se vkládají do fondu a pevná výplata se vyplácí registrovaným charitativním organizacím. Existuje flexibilita, pokud jde o to, kdy se dary poskytují a komu je poskytnout. To může být použito jako dědictví charitativních darů, protože dary mohou pokračovat i po smrti a být také vašimi dědici. Peníze jsou věnovány organizaci, která investuje počáteční dar, spravuje místo, kde jsou výnosy darovány, investuje peníze podle vás a vystavuje daňové doklady.
Leave a Comment